请注意，2020年3月就这一主题发表了一篇更新的文章. 美国国税局对美国人的定义是什么?

下面的讨论主要针对个人, 然而, 实体, 比如公司, 合作伙伴关系, 信托也是美国人，也有全球纳税和报告义务, 包括 FBAR或Fincen表格114.

我们一直在讨论这个问题, 无论你是一个投资顾问, 家庭办公室, 基金经理, 受托人, 企业创始人, 等. 对于个人来说，谁属于美国的税收网有很多困惑.  如果不能理解，双方都会有后果.

美国根据个人的全球收入对美国人征收所得税.  无论你住在哪里——如果你是一个美国人，或者你的投资结构中有一个美国人, 你(或他们)要缴纳美国所得税.

如果你欠美国所得税，但没有在到期时缴纳税款，你也要为“未支付”税款、“迟交”税款和迟交税款的“利息”承担大量罚款.

如果这还不够的话, 美国需要大量的“信息”报告，其中包括美国人的财务账户和在非美国公司的利益报告, 合伙和信托.  未能提交这些信息报告也可能导致相当大的罚款. 例如, 未报告对非美国信托的兴趣可能导致超过10美元的罚款,每年一份报告.

国税局会怎么找到我?

美国国税局现在有很多方法可以找到美国境外没有报税的人.  躲藏不是一个选择.  他们有举报人计划，并自2009年以来发起了新的自愿披露计划，许多人都挺身而出.  正如之前在这个博客上报道的那样通过从这些数据中学习，美国国税局已经能够在他们不知情的情况下找到其他人.  但迄今为止最大的全球举措是《澳门新葡新京官方》(Foreign Account Tax Compliance Act)。新法)于2010年被美国通过.  从2014年开始, 这项法律要求外国金融机构，比如你当地的银行, 股票经纪人, 对冲基金, 养老基金, 保险公司, 信托基金, 等. 直接向美国国税局报告他们所有的美国人客户. 对不合作的机构的惩罚是惩罚性的.

什么是美国人?

• 所有美国公民.  如果一个人出生在美国，或者已经归化为美国公民，那么这个人就是美国公民.
• 你也可以成为美国公民, 即使你出生在美国以外，如果你的父母之一或双方都是美国公民.
• 你是美国的“纳税居民”.  你可以根据两个规则成为纳税居民:1)“实质存在测试”.   这是一个“天数计算测试”，基于你在美国的三年时间内的天数和2)“绿卡”测试.  获得“绿卡”的人已被授予在美国合法永久居留权.

有关在美国以外出生的美国公民身份的规定很复杂. 你可能想去当地看看 美国大使馆 或者联系一位合格的移民律师来了解你的具体情况.

但有一点要考虑的是，如果你出生在美国公民，你就是美国公民. 出生登记或获得美国护照并不是先决条件——你是美国公民，并将继续是美国公民，除非你放弃美国公民身份，否则你要缴纳美国税.  这里有一些澳门官方老葡京 移居国外 这些要求.

绿卡持有者和纳税居民

比如美国公民, 绿卡持有者和纳税居民(通过签证或其他方式)必须就其全球收入缴纳美国所得税.

对于绿卡持有者来说，重要的是——“即使你离开美国一段时间，你作为绿卡持有者的纳税责任也不会改变. 您的所得税申报要求和可能的美国纳税义务一直持续到您放弃绿卡或最终行政或司法裁定您的绿卡被撤销或放弃为止. 因此，即使 美国公民及移民服务局 (美国公民及移民服务局)不再承认你的绿卡的有效性，因为你已经离开美国一段时间或绿卡超过十年, 您必须继续提交纳税申报表，直到您的绿卡已被撤销或放弃的最终决定无法上诉为止.”

以上澳门官方老葡京绿卡持有者的一点再怎么强调也不为过.  许多外国人来美国工作一段时间，或者有孩子，他们最初是来接受教育的.  他们经常获得绿卡.  如果他们离开，他们通常不会考虑正式放弃他们的绿卡.  这使得他们仍然在美国国税局的视线范围内，因此在税收网中.

通过我们的 美国扩张实践, 我们看到创始人或员工开始往返于美国，以推广或开展他们的业务, 没有意识到, 他们经常越过居住门槛(实质存在测试).  居住意味着你在全球范围内的收入都要纳税，并且有申报的义务.  没有适当的计划, 不经意间将你的全球资产和收入纳入美国税收体系可能会产生严重后果.

概述:

• 出生在美国
• 在美国以外出生，父母为美国人
• 归化的公民
• 绿卡持有者
• 税收居民