Il team di specialisti di US Tax & Financial Services composto da professionisti internazionali esperti in regime fiscale statunitense eroga servizi di consulenza, pianificazione e preparazione delle dichiarazioni dei redditi a persone fisiche, società di persone, società di capitali, trust e patrimoni, chiunque sia soggetto al sistema fiscale statunitense, ovunque sia residente.

Il servizio che offriamo è unico:

• Siamo un’impresa integrata di fiscalisti statunitensi e legali interni con sede fuori degli Stati Uniti.
• Ci occupiamo e siamo specializzati in consulenza in materia di regime fiscale statunitense e adempimento degli obblighi fiscali.
• I nostri professionisti provengono da società di revisione contabile Big 4, da società di revisione contabile locali e da società Fortune 500.
• Viviamo e lavoriamo quotidianamente a contatto con queste complicate questioni internazionali.
• Abbiamo una comprovata esperienza di oltre 30 anni.
• Siamo multilingue, con uffici internazionali.

SERVIZI FISCALI PER LE PERSONE FISICHE

Preparazione della dichiarazione dei redditi annuale

Gli Stati Uniti sono l’unico paese sviluppato al mondo a tassare i propri cittadini sul reddito percepito a livello mondiale, a prescindere da dove essi vivano. Il sistema fiscale statunitense prevede infatti l’obbligo per le persone fisiche statunitensi di presentare la dichiarazione dei redditi annuale negli Stati Uniti. Risiedere al di fuori degli Stati Uniti espone un soggetto statunitense ad ulteriori obblighi di conformità al regime fiscale statunitense e a problemi di pianificazione.

Anche persone non statunitensi devono conformarsi alla normativa fiscale statunitense se possiedono investimenti o percepiscono redditi/utili in modo diretto (o indiretto tramite società di persone) negli Stati Uniti.

Cosa offriamo:

• Un servizio unico, personalizzato e soluzioni creative
• Conformità agli obblighi fiscali statunitensi (preparazione delle dichiarazioni dei redditi con oltre 500 moduli e servizi di reporting fiscale internazionale
• Preparazione del Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), preparazione del modulo FinCEN 114
• Consulenza sui crediti d’imposta esteri
• Implicazioni fiscali degli investimenti e delle plusvalenze
• Pianificazione patrimoniale e successoria
• Servizi di consulenza e conformità per i Trust
• Pianificazione fiscale per gli acquisti immobiliari
• Pianificazione dei contributi pensionistici
• Servizi di consulenza e conformità per le imposte sulle società estere
• Consulenza e conformità sulla tassazione per l’espatrio
• Consulenza sul sistema fiscale statale Consulenza sulla convenzione fiscale

Per gli americani che vivono all’estero è importante coordinare la pianificazione fiscale con la normativa tributaria del loro paese di residenza per ottenere il trattamento fiscale più favorevole. Consulenza preventiva e aiuto nella pianificazione per ridurre significativamente la tassazione complessiva ed evitare sanzioni in caso di presentazione ritardata.

Nel Regno Unito possiamo offrire i seguenti servizi:

• Preparazione della dichiarazione dei redditi per persone fisiche residenti e non residenti nel Regno Unito
• Colloqui iniziali di ingresso ed uscita per informare le persone fisiche delle ricadute fiscali della loro permanenza nel Regno Unito
• Comunicazioni e verifiche dell’HMRC

Voluntary Disclosure (divulgazione volontaria)

US Tax & Financial Services assiste i clienti da oltre 30 anni nella presentazione di una dichiarazione dei redditi correttiva le conforme alla legislazione. Abbiamo una vasta esperienza derivata dalla grande varietà di situazioni che ci troviamo ad affrontare quotidianamente, compresi i casi di americani “accidentali”. Siamo stati una delle prime società internazionali in questo settore e la nostra esperienza in questo campo è eccezionale.

Gli Stati Uniti adesso dispongono di molti strumenti per individuare i contribuenti statunitensi inadempienti, ovunque nel mondo.

Questi strumenti comprendono:

• FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): questa legge richiede a banche estere, broker di borsa, fondi pensione e fondi speculativi, compagnie assicurative, trust e persone giuridiche di riferire all’IRS (Internal Revenue Service – autorità fiscale statunitense) i dettagli di tutti i loro clienti, titolari di un conto e proprietari che siano persone statunitensi
• Estrazione dati
• Rinnovi passaporto
• Informatori
• Canali digitali e impronta digitale
• Scambio di informazioni con i partner della convenzione

Quando gli individui sono consapevoli degli obblighi di notifica che sono tenuti a rispettare, è importante che siano sempre aggiornati poiché se l’IRS li trova prima, le conseguenze sono gravi e possono comportare sanzioni civili e penali. Ci sono diversi modi per raggiungere questo obiettivo attraverso i programmi di voluntary disclosure disponibili.

SERVIZI AZIENDALI E COMMERCIALI

Aziende

Rappresentiamo una buona alternativa al Big 4 sia in termini di tariffe che per il fatto di avere sede fuori dagli Stati Uniti. Grazie a un team aziendale di prima classe pragmatico e esperto, siamo in grado di fornire un servizio proattivo personalizzato che non segue schemi predeterminati.

Lavoriamo con diversi tipi di organismi tra cui:

• Società di capitali statunitensi
• Società di capitali estere
• Società estere controllate
• Società a responsabilità limitata
• Società di investimento estere passive (PFIC)
• Società di persone statunitensi
• Società di persone estere
• Società estere controllate
• Società a responsabilità limitata

Consulenza:

• UBTI, Unrelated Business Tax Income (reddito non correlato ad attività esenti da imposte)
• Inbound (Vedi anche Supporto all’espansione negli USA)
  • Società estere che entrano negli Stati Uniti
  • Strutturazione di operazioni di efficienza fiscale
  • Adempimenti fiscali (vedi Conformità)
• Outbound
• FATCA e CRS

Conformità:

• Adempimenti fiscali (preparazione dichiarazione dei redditi)
• Dichiarazioni dei redditi aziendali, moduli 1120 e 1120s
• Imposta sul reddito statunitense di una società estera, modulo 1120-F
• Società di capitali estere, modulo 5471
• Trasferimenti di proprietà a una società estera, modulo 926
• PFIC – Informativa annuale, organismi intermedi e stato dell’esame
• Dichiarazione dei redditi di società di persone, modulo 1065
• Preparazione e distribuzione K-1
• Società di persone estere, modulo 8865
• Dichiarazione divulgativa transazioni dichiarabili, modulo 8886
• Rendimenti di stato e dichiarazioni di registrazione per i vari stati
• Altre tasse locali

Fondi & Partnership

Gli Stati Uniti rimangono un luogo privilegiato per gli investitori internazionali. Con il loro regime fiscale estremamente complesso, il rendimento degli investimenti può risultare notevolmente ridotto a causa di una scarsa pianificazione fiscale o una mancanza di comprensione delle “entrate e uscite” del complesso Internal Revenue Code statunitense. Per gli investitori statunitensi che desiderano avventurarsi sui mercati internazionali, il regime fiscale degli Stati Uniti presenta ostacoli nascosti dietro ogni angolo che possono colpire i profani inconsapevoli, spesso a caro prezzo.

Abbiamo un team dedicato di professionisti fiscali focalizzato sui fondi e assistiamo i clienti di fondi di investimento per ottimizzare i flussi di cassa al netto delle imposte, li aiutiamo a personalizzare le loro strutture per ottenere un’ efficienza operativa, e garantiamo un’uscita pulita.

Con le continue modifiche giuridiche e normative, l’aumento del costo della conformità è un fattore sempre più importante da considerare per l’amministrazione di un fondo. Offriamo ai clienti una soluzione a un costo vantaggioso, di conformità al regime fiscale statunitense, garantendo nel contempo che soddisfi tutti i requisiti di reporting del fondo.

Sia che stiate cercando di istituire un nuovo fondo, reperire nuovi capitali, rispettare l’adempimento degli obblighi di comunicazione, o pianificare un’uscita, noi possiamo aiutarvi in modo proattivo con un servizio personalizzato in ogni fase del ciclo di vita di un fondo.

Lavoriamo con diversi tipi di fondi tra cui:

• Fondi di Private Equity
• Fondi di Venture capital
• Fondi speculativi
• Fondi Immobiliari

Consulenza:

• Strutturazione dell’investimento (capitale netto vs. debito)
• Strategia di uscita
• Limitazioni sugli attributi (deducibilità delle perdite)
• Buy-Side Due Diligence (esposizione fiscale)
• Assistere il Fondo nei suoi obblighi FATCA (vedi anche FATCA) e CRS

Conformità:

• Dichiarazioni fiscali federali e statali
• Preparazione e distribuzione K-1
• Informativa annuale PFIC e relative distribuzioni agli azionisti, modulo 8621
• Società di capitali estere, modulo 5471
• Società di persone estere, modulo 8865
• Entità indistinte, Modulo 8858

Aziende Emergenti – Sostegno all’espansione negli Stati Uniti

Siamo orgogliosi di sostenere attivamente la comunità delle start-up. Gli imprenditori appassionati spesso guardano agli Stati Uniti come ad un luogo chiave per espandere la loro crescita futura.

Consigliamo agli imprenditori come muoversi nel complesso panorama fiscale statunitense per acquisire una maggiore comprensione dei loro obiettivi di espansione, sia che intendano vendere prodotti e servizi a clienti statunitensi, o aprire uffici in loco o ottenere investimenti negli Stati Uniti.

Considerando il panorama federale del mercato statunitense, sviluppiamo una struttura fiscale che avrà le seguenti caratteristiche:

• Esposizione fiscale inferiore rispetto alla società madre
• Riduzione al minimo degli oneri fiscali del gruppo
• Determinazione del Reddito netto effettivamente collegato alla conduzione di commercio o business negli Stati Uniti (ECI)e le fonti di reddito
• Assistenza nei prezzi di trasferimento
• Valutazione dell’onere fiscale statale
• Analisi della posizione d’organizzazione stabile

Inoltre:

• Offriamo consulenza sulle implicazioni di servizio cloud
• Offriamo consulenza su sedi e IP
• Forniamo reporting
• Offriamo consulenza sulla struttura societarie

Il nostro team di avvocati ha una grande esperienza con i trattati fiscali tale da garantire ai nostri clienti di ottenere l’esenzione dalla doppia imposizione.

Vi aiuteremo a creare il vostro portafoglio di aziende nel modo migliore per sostenere i vostri sogni.

Trust & Patrimoni

Gli individui possono prendere in considerazione l’utilizzo di un trust per molte ragioni, compresa la pianificazione generazionale e la tutela del patrimonio. Un trust può anche essere desiderabile per garantire una gestione efficace dei beni e per fornire vantaggi in termini di imposta sul reddito e imposta di successione. Mentre le strutture di pianificazione patrimoniale possono permettere agli individui di usufruire di alcuni benefici fiscali e non fiscali, qualsiasi struttura posta in essere comporterà costi di manutenzione e conformità. Questi costi devono essere considerati nel valutare i vantaggi delle strutture di pianificazione patrimoniale alternative.

La nostra proposta di Trust e pianificazione patrimoniale include l’attenzione a una vasta gamma di servizi personali diretti ai nostri clienti singoli e alle imprese.

Lavoriamo con diversi tipi di Trust, tra cui:

• Strutture di trust complesse
• Trust nazionali e esteri
• Trust concedenti e non concedenti

Consulenza:

• Pianificazione fiscale personale e pianificazione per le imprese a proprietà chiusa
• Consulenza sulla caratterizzazione del trust dalla prospettiva fiscale statunitense come trust semplice, complesso o concedente e i vantaggi di un trust estero rispetto a. un trust nazionale statunitense
• Pianificazione del trasferimento patrimoniale
• Servizi contabili per le persone fisiche che agiscono come fiduciari
• Consulenza sulla tempistica e le modalità di distribuzione ai beneficiari (ad es. in contanti, proprietà o prestito)
• Consulenza su UNI (reddito netto non distribuito), DNI (utile netto distribuibile) e PTI (reddito tassato in precedenza)
• Consulenza sui cambiamenti nelle strutture quando muore il costituente di un trust/beneficiario
• Revisione della struttura e dei termini di gestione dell’accordo di trust per idoneità e per determinare se le modifiche giustificano le revisioni della strutturazione del trust
• Consulenza sulle caratteristiche fiscali statunitensi dei trust esteri e i requisiti di dichiarazione annuale e conformità dei trust e dei beneficiari
• Assistenza del fiduciario in materia di obblighi FATCA (vedi anche FATCA) e CRS

Conformità:

• Preparazione della dichiarazione su imposta sul reddito, trust, patrimonio e imposta sulle donazioni
• Trust concedente estero, modulo 3520-A
• Beneficiari statunitensi di trust esteri, modulo 3520
• Trust Statunitensi, modulo 1041
• Trust esteri, modulo 1040NR
• Dichiarazioni del beneficiario del Trust

FATCA

Lavoriamo a stretto contatto con consulenti provenienti da altre giurisdizioni per garantire il conseguimento degli obiettivi dei nostri clienti da una prospettiva globale. Muoversi in questo complesso settore legislativo richiede una pianificazione sofisticata e una sensibilità alle molte questioni familiari personali relative a tali argomenti nonché un approccio pratico al fine di garantire la risoluzione di rilevanti problemi di conformità.

Il Foreign Asset Tax Compliance Act (FATCA) è iniziato come uno sforzo da parte degli Stati Uniti per combattere l’elusione fiscale e la mancata denuncia di alcuni redditi offshore da parte di persone statunitensi. Il FATCA classifica ogni entità non statunitense come un’Istituzione Finanziaria Estera (FFI) o un’Entità Finanziaria Non Estera (NFFE) che richiede specifiche attenzioni e procedure di segnalazione. Le FFI hanno spesso esacerbato i requisiti di reporting e di conformità. Entità non statunitensi generalmente trattate come FFI, sono società fiduciarie, trust privati, società di investimenti private, banche, fondi di investimento, fondi di private equity, broker-dealer, gestori di portafoglio, consulenti di investimento, società fiduciarie, trust privati e alcune compagnie di assicurazione.

Possiamo aiutarvi nei seguenti modi:

• Formazione e comunicazione
  • Educare e fornire la documentazione FATCA per il personale
  • Sensibilizzare all’FATCA
  • Realizzare briefing di gestione esecutiva (settoriali)
• Definire il ruolo del funzionario competente e supportarlo nelle sue mansioni
  • Fornire questionari di verifica e identificazione di nuovi clienti e clienti esistenti onboarding
  • Rivedere sottoscrizioni, operazioni manuali e conti
  • Esaminare le procedure di diligenza
  • Aggiornare i titolari dei conti e gli investitori sulle procedure di onboarding
  • Offrire consulenza su status ritenuti conformi (alcune esenzioni dal reporting FATCA)
  • Classificare entità di società e gruppi affiliati (ai fini della registrazione)
• Conformità:
  • Registrazione di FFI e ottenimento di numeri di identificazione intermediari globali
  • Reporting annuali FATCA come il modulo 8966 o il reporting locale per paese per FFI
  • Moduli di identificazione FATCA: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8-ECI, W-8IMY, W-9

Le sanzioni per la non conformità alle regole FATCA comportano che tutto il reddito proveniente dagli Stati Uniti o il guadagno ottenuto dalla vendita di beni negli Stati Uniti siano soggetti ad una ritenuta statunitense non rimborsabile del 30%.