Expatriation Tax Services

出于个人或经济原因，个人可能决定放弃其美国公民身份. Under certain circumstances, 然后，美国可能会在移民时征收移民税或“美国出境税”. 

The US exit tax is imposed if any of these three reasons apply:

• 个人净资产超过200万美元(包括房屋在内的所有资产价值), pensions, deferred compensation, etc.), 
• 纳税人在过去五年内没有履行其在美国的纳税义务(申报和支付), 
• 过去五年的个人平均纳税义务超过178美元,000 (adjusted for inflation). 

如果外籍人士出生时就拥有双重国籍，那么200万美元的限制就不适用 该个人在出生时即成为美国公民和另一个国家的公民，并继续是该另一个国家的公民, 此人与美国没有实质性接触.

美国出境税也适用于在移民前15年中的8年内持有绿卡的持有者(称为长期居民)。. 绿卡持有者在正式放弃绿卡或被行政或司法决定放弃绿卡之前，仍需向美国纳税. 绿卡可能不再支持美国居留的事实并不是决定性的. In other words, 简单地把信用卡放在抽屉里，然后忘记它，并不会让这个人免于缴纳美国的税款. 对于多年前离开美国的绿卡持有人来说，如果他们决定正式撤销绿卡，他们不仅要缴纳美国所得税，还要缴纳出境税.

Our Advisory Services

如果他们的净资产超过200万美元，有一些计划机会可能有助于减少纳税人的义务. 我们处理过很多外籍人士的案例，如果您有任何问题，请与我们联系. If expatriation is not currently your desired route, 让我们帮助您与您的整体税务规划，因为它永远不会太晚或太早更新收入 tax and estate plans.

Our Compliance Services

We can help you calculate exit tax. 美国的出境税是基于这样一种假设，即外派人员在离国日期之前立即出售其所有资产并收到所有递延补偿(包括所有养老金计划). 出售资产的收益减少76.7万美元(按2023年每年调整)。. 这种排除只适用于出售个人资产所实现的收益. 受税收影响的养恤金和递延补偿金额没有减少.

必须提交8854表格以确定纳税人已移居国外的事实.

• 该表格还确认了移民前五年的纳税情况，并列出了纳税人在移民前拥有的资产和这些资产的价值. This amount determines whether an exit tax is owed.
• 该表格与您移居国外当年的所得税申报表一起提交. For example, if expatriation occurred in July 2024, 2024年所得税申报表(包括8854表)将于2025年4月15日(或延期日期)到期。. 表格的另一份副本必须发送到德克萨斯州奥斯汀的美国国税局.
• Failure to file Form 8854 may result in a penalty of $10,000. We can help ensure fines are avoided. 

In some instances, additional forms will be required.  例如，如果你是在美国从事贸易或业务的非居民外国人， 您需要提交1040NR(非居民)纳税申报表，并将对所有收入征收30%的统一税.

对于那些在过去五年内没有履行美国纳税义务的人, we can help bring you into compliance. Read more about voluntary disclosure options here.

We can help you efficiently navigate your decision to expatriate.

对于那些正在考虑放弃美国公民身份或正式放弃绿卡的人, 我们知识渊博、经验丰富的税务专家可以帮助您选择最合适的策略, calculate exit tax, avoid potential penalties for non-compliance, 就需要填写的表格提供建议，确保顺利有效地离开.  Contact us to discuss how we can support you.